Formulaire 2074 : Déclarer ses Plus-Values et Moins-Values en Bourse (2026)

Avertissement : Cet article est publié à titre informatif uniquement. PortailBroker.fr n'est pas un cabinet fiscal. Les informations présentées ne constituent pas un conseil fiscal personnalisé. Consultez un expert-comptable ou un fiscaliste pour votre situation personnelle.

Vous avez vendu des actions, des ETF ou d'autres valeurs mobilières au cours de l'année ? Ces cessions génèrent des plus-values ou des moins-values que vous êtes tenu de déclarer à l'administration fiscale. C'est le rôle du formulaire 2074 — et de sa variante la plus courante, le 2074-CMV. Ce guide vous explique quand l'utiliser, comment le remplir et surtout pourquoi déclarer vos moins-values même quand vous n'avez rien à payer.

Le formulaire 2074 est une annexe à la déclaration de revenus 2042 destinée à détailler les plus-values et moins-values réalisées lors de cessions de valeurs mobilières : actions, obligations, ETF, SICAV, FCP, OPCVM et droits sociaux.

Il existe plusieurs variantes selon la nature des opérations :

2074-CMV — La plus courante pour les investisseurs particuliers. Elle sert au calcul et à l'imputation des plus-values et moins-values, y compris le suivi des moins-values antérieures reportables sur dix ans.

2074 (standard) — Pour les cessions dont le résultat n'a pas été calculé par un intermédiaire financier (cas des courtiers étrangers notamment).

2074-I — Pour les plus-values en report d'imposition (apport de titres à une société contrôlée par l'apporteur, échanges de titres...).

2074-DIR — Pour les dirigeants cédant leurs titres dans le cadre d'un départ à la retraite.

Pour la campagne 2026 portant sur les revenus 2025, ces formulaires se remplissent entièrement en ligne sur impots.gouv.fr. Il n'existe plus de version papier Cerfa disponible.

Vous êtes tenu de remplir une déclaration 2074 dans les situations suivantes :

• Vous avez réalisé des cessions de valeurs mobilières et votre courtier étranger n'a pas calculé vos plus-values (Interactive Brokers, DEGIRO, Trade Republic, eToro...) — le calcul est à votre charge
• Vous avez des moins-values antérieures à imputer sur les plus-values de l'année courante
• Vous avez subi des moins-values dans l'année à enregistrer pour imputation future, même si votre résultat global est nul ou positif
• Vous réalisez des opérations sur instruments financiers à terme

Vous êtes dispensé de remplir la 2074 si les deux conditions suivantes sont réunies :

• Votre courtier français a calculé l'intégralité de vos plus et moins-values
• Vous n'avez aucune moins-value antérieure à reporter

Dans ce cas, les montants figurent directement sur votre IFU et sont pré-remplis dans votre déclaration 2042, cases 3VG (plus-values) et 3VH (moins-values). Notre article sur l'IFU trading explique en détail comment lire ce document.

Important : si vous utilisez un courtier étranger en parallèle d'un courtier français, la dispense ne s'applique pas pour les opérations réalisées sur le compte étranger.

1. Connectez-vous à votre espace particulier sur impots.gouv.fr
2. Lancez votre déclaration de revenus
3. À l'étape "Revenus et charges", accédez à la rubrique "Valeurs mobilières, droits sociaux et gains assimilés"
4. Cochez la case qui active le formulaire 2074-CMV — il apparaît automatiquement en annexe

Cette première section récapitule vos moins-values des années précédentes (jusqu'à 10 ans en arrière) non encore imputées. Si vous avez déclaré des 2074-CMV lors de campagnes précédentes, ces montants peuvent être pré-remplis depuis votre dernier avis d'imposition.

Vérifiez ces montants — des erreurs de report sont fréquentes et peuvent faire perdre le droit à imputation.

Vous renseignez ici le résultat global de vos cessions pour l'année :

• Si votre courtier français a calculé ce résultat : reprenez les montants de votre IFU
• Si vous utilisez un courtier étranger : vous devez calculer manuellement chaque plus-value et moins-value en appliquant la règle FIFO (premier entré, premier sorti) ou le prix moyen pondéré selon les cas

Les moins-values de l'année viennent en déduction des plus-values de la même année. Si les moins-values dépassent les plus-values, le solde négatif est reportable sur les dix années suivantes.

Les moins-values antérieures (rubrique 1) s'imputent ensuite sur le solde positif résiduel.

Le résultat net après imputation se reporte sur votre déclaration principale 2042 :

• Case 3VG : plus-value nette soumise au PFU de 31,4 % (12,8 % IR + 18,6 % PS)
• Case 3VH : moins-value nette reportable (à ne pas confondre avec une case de remboursement — elle ouvre simplement un droit d'imputation futur)

C'est l'erreur la plus fréquente et la plus coûteuse : ne pas déclarer une année de moins-values sous prétexte qu'elle ne génère aucun impôt à payer.

Or le droit de reporter une moins-value sur les dix années suivantes est conditionné à sa déclaration l'année où elle est constatée. Une moins-value non déclarée est définitivement perdue — elle ne peut pas être reconstituée rétroactivement.

Exemple concret : vous perdez 3 000 € sur des cessions en 2025 et ne déclarez pas votre 2074-CMV. En 2026, vous réalisez 3 000 € de plus-values. Sans la moins-value reportée, vous payez 30 % × 3 000 = 900 € d'impôt. Avec la moins-value correctement déclarée, votre base imposable serait nulle.

Par défaut, vos plus-values mobilières sont imposées au PFU de 31,4 % (12,8 % d'IR + 18,6 % de PS). Vous pouvez opter pour le barème progressif de l'IR en cochant la case 2OP de votre déclaration.

Cette option est globale et irrévocable pour l'année : elle s'applique à l'ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers (dividendes, intérêts, plus-values) perçus par tous les membres du foyer fiscal.

L'option pour le barème progressif peut être avantageuse si votre taux marginal d'imposition est inférieur à 12,8 % — ce qui concerne les foyers dans les tranches à 0 % ou 11 %. Pour les tranches à 30 % et au-delà, le PFU reste plus avantageux.

Si vous investissez via un courtier étranger — Interactive Brokers, DEGIRO, Trade Republic, Saxo, Vantage... — aucun IFU ne vous est transmis. Vous devez :

1. Calculer manuellement chaque plus-value et moins-value à partir des relevés de transactions fournis par le courtier
2. Remplir la 2074 standard (et non la 2074-CMV) pour les cessions non calculées par un intermédiaire
3. Reporter les dividendes et intérêts sur le formulaire 2047 (revenus de source étrangère)
4. Avoir préalablement déclaré l'existence de ces comptes via le formulaire 3916

Pour une vue complète de toutes vos obligations fiscales en tant que trader ou investisseur utilisant un courtier étranger, consultez notre guide sur la fiscalité trading en France.

Les informations contenues dans cet article sont fournies à titre informatif uniquement. Elles ne constituent pas un conseil fiscal personnalisé. Les règles fiscales peuvent évoluer. Consultez un expert-comptable ou un fiscaliste agréé pour votre situation personnelle.

Uniquement les investisseurs dont le broker français a calculé l'intégralité des plus-values et qui n'ont aucune moins-value antérieure à reporter. Dans ce cas, les montants sont pré-remplis sur la déclaration 2042 depuis l'IFU. Dès qu'un broker étranger est impliqué, le 2074 est obligatoire.

En appliquant le prix moyen pondéré (PMP) ou la règle FIFO (premier entré, premier sorti) selon les cas, à partir des relevés de transactions fournis par le courtier. Le calcul est entièrement à votre charge : aucun IFU ne vous est transmis par les brokers étrangers.

Non. Le droit de reporter une moins-value sur les 10 années suivantes est conditionné à sa déclaration l'année où elle est constatée. Une moins-value non déclarée est définitivement perdue et ne peut pas être reconstituée rétroactivement.

L'option pour le barème progressif est avantageuse si votre taux marginal d'imposition est inférieur à 12,8 % — ce qui concerne les foyers dans les tranches à 0 % ou 11 %. Au-delà, le PFU de 31,4 % reste plus avantageux. Cette option est globale et irrévocable pour l'année.

Lors de votre déclaration, à l'étape "Revenus et charges", rubrique "Valeurs mobilières, droits sociaux et gains assimilés". Cochez la case qui active le formulaire 2074-CMV — il apparaît automatiquement en annexe de votre déclaration principale.